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浅析煤炭企业税务风险及防范措施(2)

作者:梁小丽更新时间:2015-03-12 12:40 点击:次

【论文发表关健词】关键词：煤炭企业税务风险防范措施

【职称论文摘要】

（三）努力提高企业办税人员的业务素质提高办税人员的业务素质是有效防范税务风险的基� Ｃ禾科笠涤Σ扇「髦中兄行У拇胧枚嘀智溃ü匝А⑵笠嫡媾嘌怠⒃谥敖逃⒀案髦帜伤鞍咐惹溃镏焖叭

　　（三）努力提高企业办税人员的业务素质
　　提高办税人员的业务素质是有效防范税务风险的基础。煤炭企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，通过自学、企业正规培训、在职教育、学习各种纳税案例等渠道，帮助办税人员熟悉掌握《会计法》、会计准则和会计制度，从而提高财务管理水平；加强税收法律法规的学习，了解掌握最新税务知识，提高规避税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好基础。
　　（四）做好纳税筹划工作
　　1.税务管理的核心是纳税筹划
　　企业其他的税务管理活动最终都是为了实现纳税筹划。所谓纳税筹划是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，降低税负，节约纳税成本，从而降低企业运用成本，达到创造最大利润的目的。要将税务风险的防范与控制纳入公司发展战略的高度，通过统筹、规划与管理，依法纳税。
　　2.纳税筹划必须与企业的实际情况相结合
　　煤炭企业在开展税收筹划时要全面考虑，仔细权衡。根据企业的整体管理规划、经济指标、企业规模、运营的特殊性等，针对本企业涉税业务进行详细策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
　　3.纳税筹划要在事前进行预测和协调，在事后进行分析总结
　　煤炭企业生产经营活动涉及到的税种比较多，适用的税收法律和税收政策也不同，必须在实际纳税业务发生之前，就考虑筹划，不能等到发生后才被迫应对、盲目应对。如果企业在经济活动发生后，才考虑减轻税负，就很容易出现偷、逃税行为，这是法律所不允许的。事后，企业要建立税务风险案例库，结合企业实际情况，将历年、历次检查中存在的税务问题整理归纳，认真分析，总结经验教训，尽量在以后不犯同样的错误。
　　4.纳税筹划方案要考虑对整体税负的影响进而全面衡量
　　在选择不同的纳税方案时，应全面衡量该方案对企业整体税负的影响，避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加，造成整体税负加重。
　　因此，纳税筹划不仅要考虑对税收法规理解和执行偏差遭受税务部门检查而增加税收滞纳金、罚款的风险，更要考虑如何用足税收优惠政策而减少应得经济利益的可能性。
　　相比较其他纳税筹划而言，执行由法律明文规定的税收优惠政策是最直接、最简便、最有效、零风险的税收筹划。煤炭企业有许多关于税收优惠方面的政策，如：研发费用加计扣除所得税；安全生产、节能节水、环境保护设备抵免所得税；煤层气税收优惠政策；固定资产加速折旧等税收优惠政策。煤炭企业要认真研究相关税收法规，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好、用足，增加公司收益。
　　（五）利用社会中介机构的专业性帮助
　　目前，社会中介机构如税务师事务所、会计师事务所等日趋成熟，企业可以聘请这些机构的专业人员进行税务代理或咨询，提高税务管理水平。尤其是煤炭企业遇到兼并重组、分立、清算等特殊业务，这些业务不经常发生，一旦发生，涉税金额巨大，在税务处理上，要咨询中介机构，寻求专业帮助，避免因处理不当造成巨大风险。
　　四、结论
　　煤炭企业由于其自身建设期长、投资额大、地质条件复杂、生产过程特殊、安全要求高等行业性特点，决定了其建设、生产经营管理的特殊性，涉及到的税种多，范围广，几乎所有税种包括流转税、所得税、资源税、房产税、财产税、行为税均有涉及，给税务管理带来了很大的难度。加之现在整个煤炭企业处于困境，更对税务管理提出了新的要求。煤炭企业税务活动是否能够很好地完成，将直接影响企业的经营管理水平。因此，煤炭企业要立足税法，完善自身，防范风险，有效开展税务管理，助力企业提高管理水平和经济效益，获得良好的税务评价和信誉，维护企业形象，形成企业的竞争优势。
　　参考文献：
　　[1]韩玉平.企业税务筹划中的风险分析规避措施研究[J].管理学家，2013（1）.
　　[2]何耀华.论会计核算方法在纳税筹划中的运用[J].当代经济，2008（6）.
　　[3]王前锋.现代企业筹资中的税收筹划[J].南京建筑工程学院学报，2000（1）.
　　（作者单位：山西煤炭运销集团阳泉有限公司）

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