合理做好财税筹划 提高企业经营效益

        在企业的完善发展过程中，市场风险与经济制约作用也在同步加剧，企业竞争压力不断增加，不少企业已经在积极寻求降低生产运营成本的可行途径，以此强化企业的市场竞争力。而合理进行企业财税筹划，能够有效降低企业税负，促进企业效益持续增长，财务筹划的最终目标是助力企业实现更为科学的发展模式。
　　一、企业财税筹划特点及意义
　　（一）财税筹划的特点
　　企业的税收筹划是指在企业纳税前对税收额度进行的低位选择行为，这一行为是法律许可的，是通过既有的经济政策以及经营措施而实现的，能够帮助企业实现降税节税。财税筹划是在合法范围内进行的，与偷税漏税行为具有本质不同。首先，财税筹划具有合法性，是法律许可下的正当行为；其次，能够凸显企业的独立发展权。企业财税筹划主要具备以下三个特点：
　　第一，合法性。财税筹划中的各项活动都是在法律允许范围内进行的，符合国家的法律政策规定，是建立在税收法基础上的灵活财税筹划模式。第二，财税筹划具有目的性。财税筹划的目的性主要有两方面表现，一方面是尽量降低税负额度，另一方面是对纳税时限进行延长。第三，财税筹划具有前瞻性和时效性，筹划行为发生在纳税行为前期，是企业对纳税额度的提前规划。同时，财务筹划的又具有明显时效性，会受国家政策和地方政策的影响而发生变化。
　　（二）财税筹划的意义
　　税务筹划应当在法律允许范围下进行，要充分体现其合法性和有效性。企业实施财务筹划，能够有效降低运营成本，在整体财务管理中发挥着积极的促进作用，实施财税筹划的具体意义在于：
　　首先，能够实现企业内部高水平的财务管理，在企业财务决策的制定和执行过程中，利用现有的税收政策做出科学规划，才能使企业的财务制度不断优化，实现企业的良性发展轨迹。对于企业内部管理而言，更能够增加企业的可支配收益，在投资、生产以及经营过程中实现税收利益的最大化；引导企业规避免税处罚，同时更好的利用延期纳税为企业带来的发展益处。合理规划财税筹划，对企业经营收益的改善尤为明显，有助于企业实现更为良好的财务管理模式。其次，通过财税筹划的实施，更能够体现国家税法改革的优越性，税收杠杆作用得以发挥，国家财政收入也会相应增加。
　　二、实施财税筹划应注意的若干问题
　　企业实施税收规划具有积极的现实意义，作为税务政策以及企业具备的税务权利，应当在顺应市场经济发展的前提下积极运作，实现企业科学避税与减税，同时还能够实现社会经济收益的最大化。良好的财税规划应当符合国家税法要求，在合理筹划的同时还应注意以下问题：
　　第一，企业进行的所有财税筹划都应当在符合国家法律规范的基础上进行。
　　第二，要综合分析企业的经营成本和市场收益，并对上述数据进行整合性分析，避免企业发展受到成本问题困扰。
　　第三，在财税筹划中，应当充分考虑企业运营的成本风险，同时制定出完整的风险管理措施。
　　三、企业进行财税筹划的实施途径
　　（一）企业运营前期的财税筹划措施
　　政府为了鼓励企业发展，往往会制定实施一系列的扶持激励政策，根据企业的不同行业性质，实行差异化税收政策，从而使新建企业获得更加到位的政策帮扶。所以在企业运营前期，应当充分利用国家政策的便利条件，在财税规划中实现合理避税，从而降低企业的启动成本，促进企业尽快步入运营正轨。企业运营前期的财税筹划可以从以下三个方面进行：
　　首先，以企业注册地为基础进行财税筹划。国家在制定企业扶持政策中，会根据区域不同调整政策范围，因此新建企业在注册前期，要充分考虑地域特点，对国家的税收法规进行详细解读，对不同区域的税收政策做出全面考虑后，再确定企业的注册区域。
　　其次，要充分考虑国家税收政策对于不同行业的支持力度，从而制定出合理的财税筹划措施。如果企业所从事的行业属于国家重点支持类目，企业就可以利用既有的优惠政策进行财税筹划，同时，企业管理层还要熟知相关的鼓励政策，从而最大限度的获得发展优势。
　　最后，要根据具体企业纳税性质的不同的进行财税筹划。在不同经济环境中，政府对内资与外资企业的征税额度存在很大差异。所以企业管理者应当在差异化税收政策中进行合理财税筹划，以政策差异获得最大避税、减税空间。
　　（二）企业运营期间的财税筹划措施
　　企业完成运营前期的财税筹划后，还要积极构建企业正式运营过程中的财税规划。企业的发展运营是一个长期过程，所以这一阶段的财税规划关系到企业的发展成本及运营质量，这是一个持续性的规划框架，始终贯穿于企业管理的全过程。做好企业运营期间的财税筹划工作，应当从以下两方面入手：
　　一方面，要切实增强财税筹划中的风险意识和法律意识，在了解各项税收法律法规的同时，也要培养良好的纳税理念，以此作为企业财务管理和税务管理的基础，也是其执行的先决条件。只有充分了解法律政策，才能够对企业税务进行科学预算和调整，及时进行企业的税务申报。同时，相关管理人员要不断提升风险防御意识，在实际工作中强化风险评估环节，在规避财政风险的同时，实现依法纳税与合理避税。
　　另一方面，要合理规范并控制企业成本支出。财税指出是企业成本支出的重要组成部分，做好财税支出控制工作，有利于企业整体运营成本的下降。在整体成本预算中，排除合理开支后，对于“可商榷”开支进行合理规划，避免不必要的经济支出，例如广告费用和采购费用的不合理支出。企业要进一步强化账目申报工作，保障账目申报的合理性和真实性，对企业支出性质进行归纳总结，对不良资产进行清理或者改良，保障企业生产经营的顺利发展。
　　四、结语
　　做好企业财税筹划工作，能够有效节约企业运营本金，降低企业运营成本。财税筹划作为企业降低运营成本的有效途径，在实施过程中应当注重其合法性和规范性，不但要对纳税成本进行分析，而且还要重点考虑财税筹划造成的税务风险，根据企业发展的实际需要和行业特点，对企业财税进行科学筹划，从而有效降低企业的财税负担，促进企业经营效应的稳步增长。
　　参考文献
　　[1]张任娟.做好企业纳税筹划.合理避税[J].财会天地，2011（84）. (责任编辑：论文发表网)转贴于八度论文发表网: http://www.8dulw.com(论文网__代写代发论文_论文发表_毕业论文_免费论文范文网_论文格式_广东论文网_广州论文网)