关于电力企业防范资金风险的研究

　1.电力企业资金风险及成因分析
　　1.1内部环境因素
　　影响电力企业资金风险的内部环境因素主要包括：公司治理结构、融资活动、投资活动、员工素质、内部管理流程以及主营业务的经营状况等。内部环境因素属于可控因素，积极改善内部环境，是降低资金风险的有效途径。
　　1.2外部环境因素
　　影响电力企业资金风险的外部环境因素主要包括：以电力体制改革为代表的电力相关法律法规及政策、利率及汇率、不发达的资本市场对融资渠道的限制、物价、大客户需求等。
　　2.对防范和控制企业资金风险管理的思考
　　2.1加强信息化建设，实现数据协同管理。
　　传统上，资金管理与业务管理各自为政，没有做到“无缝”连接信息共享，不能全面反映企业各项动态信息，不利于进行风险管理。因此，逐步将资金信息系统与其他业务管理系统有机结合，改变与其他业务信息系统相互分割的孤岛型资金管理，消除管理运作上的时间差，可以使信息沟通更为快捷、决策反应更为迅速，从而提高各层面的管理水平，增强企业的抗风险能力。
　　2.2努力提高员工素质。
　　企业的每位员工都通过自身的工作影响他人的工作，直接或间接参与了会计信息的提供过程。因此，提高会计信息质量的关键在于员工素质的提高。企业可通过开展继续教育培训、座谈会、研讨会、论坛、知识竞赛、有奖征文等活动，提高员工的综合素质。对于相关人员，还应注重电力专业知识的学习培训。
　　2.3完善资金内部控制制度。
　　内部控制制度是防范企业资金风险的重要措施，有效的内控制度可以保护企业财产的安全、保证会计信息合法可靠。（1）岗位牵制制度。将经济业务划分为若干个具体的工作岗位，赋予各个岗位相应的权限和责任，使之相互制约、上下监督，减少和控制错弊发生的风险。（2）协调配合制度。各岗位和环节都协调同步，各项业务程序和办理手续都紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和消耗，保证企业经营活动有效、连续。（3）账实内稽制度。将企业财产的价值管理与实物管理有机结合起来，会计部门在反映和监督企业经营价值循环的同时，紧密结合其他职能部门的实物管理，及时发现差异，避免不利差异的扩大和差错的产生。（4）强化审计监督。通过企业内外部审计形成监督合力并把审计关口前移，从注重结果评价转向源头追踪，从注重事后监督转向过程控制，从注重经济领域转向基建、生产、工程等领域，不断延伸审计范围，及时发现内控系统存在的问题，提出改进对策和措施。
　　2.4转移风险，稳健企业经营。
　　近年的“电荒”使得电力投资速度加快，电力资产呈现成倍增长的势头，如此巨大的资产对风险的转移要求也相应加大。一般情况下，电力资产20%的风险靠加强管理来规避，80%的风险要通过各种保险来转移。针对电力资产经常遭受人为和自然破坏的现状，应及早向保险公司投保；另外企业可以通过计提各种减值准备防备和化解风险损失。
　　2.5加大电费回收力度。
　　加强电费催收监管，使应收款项尽快转化为企业账内资金流入兑现经营成果，是营销工作的重点，也是化解支付风险的有效途径。（1）加强电费回收工作的宣传，增强用户对“电力是商品，用电应缴费”的意识。（2）制定用电客户信用制度，对其进行信用评价，对顽固欠费户必要时可采取法律手段回收。（3）争取政府支持，寻找电费回收的突破点，确保电费收缴工作顺利进行。（4）加大IC卡计量装置的报装力度，实行“先购电、后用电”，遏制新欠电费的增长。
　　2.6建立资金风险预警机制。
　　电力企业应成立专门组织，对资金制度、税收筹划、金融政策等进行专业化研究，以更好的规避企业在税收、财会政策方面的风险；同时结合行业分类、经营环境、经营状况，分析重要项目的特性及变动趋势，借助资金指标分析方法等对企业的资金风险进行全面有效的预测和评估。通过建立资金风险预警机制，不仅对外部宏观经济情况、行业资金状况、财税政策、利率变化和企业战略发展目标变化进行分析，而且根据企业资金状况的变化，及时发现问题并发出预警，以便积极主动地采取应对措施。
　　转嫁风险，提高企业抗风险能力
　　3.结论与建议
　　创新资金管理体制的基本思路是紧紧围绕公司发展目标，创新管理理念和管理方法。进一步加强对所属单位的资金管控能力，完善约束机制，建立集权与分权相结合的资金管理体制。通过资金管理创新，可以最大限度地发挥资金管理对企业资源的协调、优化、配置能力，实现企业价值最大化的目标。
　　参考文献：
　　[1]Zhang Changlong . Analysis on the power grid operating enterprise electric power marketing risk and Countermeasures [J]. Association for science and Technology Forum （ second half ）， 2012， （ 8）.
　　[2] Meng tao. Under electricity market environment， power generation enterprises financial risk management analysis [J]. Hebei enterprises， 2012， （ 7）.